建账流程:
1、在企业财务软件新建企业账套。
2、根据所取得的各种原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证。
3、根据记账凭证登记各种明细分类账。
4、月末对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,然后根据记账凭证汇总表登记总账。
5、完成结账、对账工作,保证企业账证相符、账账相符、账实相符。
6、编制相关会计财务报表,并对企业的财务状况进行分析说明。
7、将相关会计资料装订成册并妥善保管。
明细账建账的原则是什么?
明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记一类经济业务,提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节,借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理,进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息,又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。
现金日记账和银行存款日记账的建账原则是:
(1)账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多,造成篇幅过大,还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性强的资产,为保证账簿资料的、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
会计做账的具体方法:
1. 入账处理:对于每项经济活动,需要根据原始凭证(如发票、合同等)进行入账操作。入账时要注意遵循相关法规和政策规定,确保数据的准确性和合法性。
2. 记账:根据入账的结果,将经济事项登记到相关的账户中去。记账时要严格按照会计科目和账户分类进行,不能随意更改。同时要保证账户余额与实际发生的经济活动相符且正确反映企业的财务状况。
3. 查错纠偏:在日常工作中,可能会出现一些错误或遗漏,需要进行查错纠偏工作。可以通过核对账簿记录、检查凭证和原始单据等方式来发现问题并及时纠正。